科技成果價(jià)值評估是否需要履行資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案程序？

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2022-02-18

問：科技成果價(jià)值評估是否需要履行資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案程序？答：2017年，財(cái)政部《關(guān)于〈國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法〉的補(bǔ)充通知》，即財(cái)資〔2017〕70號文件，第一條規(guī)定：國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院?？萍汲晒Y產(chǎn)評估備案工作，原由財(cái)政部負(fù)責(zé)，現(xiàn)調(diào)整為由研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的主管部門負(fù)責(zé)；第二條規(guī)定：研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的主管部門要結(jié)合科技成果轉(zhuǎn)化工作實(shí)際，制定科技成果資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作操作細(xì)則，縮短備案流程，簡化備案程序，提高備案工作效率。主管部門應(yīng)自收齊備案材料日起，在5個(gè)工作日內(nèi)完成備案手續(xù)，并于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)，填寫本年度本部門科技成果評估項(xiàng)目備案情況匯總表（附表），報(bào)送財(cái)政部門。釋義 1.備案的法律依據(jù) 為了防止國有資產(chǎn)的流失，早在1996年施行的《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》中就明確規(guī)定，在科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施過程中，只要涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的，必須進(jìn)行價(jià)值評估，同時(shí)還需履行評估備案手續(xù)。2001年，國家制定《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》，其中第三條規(guī)定：本辦法所稱國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案，是指國有資產(chǎn)占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向財(cái)政部門或國有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報(bào)告，并由后者受理的行為。強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，這里僅對國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案作出要求，非國有資產(chǎn)未作評估備案要求。實(shí)踐當(dāng)中，由于無形資產(chǎn)評估備案手續(xù)煩瑣復(fù)雜、周期長，嚴(yán)重影響了科技成果轉(zhuǎn)化效率和科技工作者的工作積極性，業(yè)界怨聲載道多年，一直在呼吁國家要簡化評估備案程序或取消。2015年修改施行的《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》仍沒有對科技成果價(jià)值評估和備案作出明確規(guī)定，但實(shí)踐中仍在執(zhí)行2001年財(cái)政部制定的關(guān)于國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案文件的規(guī)定。2017年，財(cái)政部再次對關(guān)于《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》作出補(bǔ)充通知，明確要求科技成果價(jià)值評估報(bào)告作出以后，仍需要履行相應(yīng)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案手續(xù)，僅是備案主體、備案程序、備案時(shí)間作了一定的調(diào)整。其中第三條規(guī)定：國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校應(yīng)規(guī)范科技成果資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選聘工作，按要求如實(shí)提供科技成果資產(chǎn)評估所需各項(xiàng)資料，完善資產(chǎn)評估檔案管理，配合主管部門做好科技成果資產(chǎn)評估備案相關(guān)工作；第四條規(guī)定：相關(guān)部門和單位在行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理檢查工作及資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管工作中，要依法依規(guī)加強(qiáng)對科技成果資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案情況的監(jiān)督檢查，切實(shí)防范國有資產(chǎn)流失。從上述最近的國家政策可以看出，目前，備案程序仍需履行，后期可能會作出修改或者廢除，但是否會修改或廢除，以新的法律法規(guī)及政策規(guī)定為準(zhǔn)。 2.備案工作程序及流程根據(jù)財(cái)政部《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》的規(guī)定，國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作程序及流程如下： 2.1聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)。 2.2資產(chǎn)評估項(xiàng)目開展過程中，委托人應(yīng)當(dāng)就工作情況及時(shí)通過中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理信息系統(tǒng)向備案管理單位報(bào)告。 2.3委托人初步審核備案材料，確保申報(bào)材料合法合理全面。 2.3.1相關(guān)行為是否符合國家有關(guān)規(guī)定。 2.3.2評估基準(zhǔn)日的選擇是否合理。 2.3.3執(zhí)業(yè)評估機(jī)構(gòu)及人員是否具備相應(yīng)資質(zhì)。 2.3.4評估范圍是否與行為批準(zhǔn)文件內(nèi)容一致。 2.3.5納入評估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬是否齊全。 2.3.6被評估單位是否依法辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記事宜。 2.3.7評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等資料是否齊全。 2.4評估機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告后，委托人應(yīng)當(dāng)在評估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)將備案申請材料逐級報(bào)送備案管理單位。 2.5組織、審核評估項(xiàng)目基本情況、評估報(bào)告等工作。 2.6備案管理單位收到備案申請材料后，及時(shí)出具審核意見，辦理完成備案手續(xù)。

問：科技成果價(jià)值評估是否需要履行資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案程序？

答：2017年，財(cái)政部《關(guān)于〈國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法〉的補(bǔ)充通知》，即財(cái)資〔2017〕70號文件，第一條規(guī)定：國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校科技成果資產(chǎn)評估備案工作，原由財(cái)政部負(fù)責(zé)，現(xiàn)調(diào)整為由研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的主管部門負(fù)責(zé)；第二條規(guī)定：研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校的主管部門要結(jié)合科技成果轉(zhuǎn)化工作實(shí)際，制定科技成果資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作操作細(xì)則，縮短備案流程，簡化備案程序，提高備案工作效率。主管部門應(yīng)自收齊備案材料日起，在5個(gè)工作日內(nèi)完成備案手續(xù)，并于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)，填寫本年度本部門科技成果評估項(xiàng)目備案情況匯總表（附表），報(bào)送財(cái)政部門。

釋義

1.備案的法律依據(jù)

為了防止國有資產(chǎn)的流失，早在1996年施行的《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》中就明確規(guī)定，在科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施過程中，只要涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的，必須進(jìn)行價(jià)值評估，同時(shí)還需履行評估備案手續(xù)。2001年，國家制定《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》，其中第三條規(guī)定：本辦法所稱國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案，是指國有資產(chǎn)占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向財(cái)政部門或國有資產(chǎn)管理部門、集團(tuán)公司、有關(guān)部門報(bào)告，并由后者受理的行為。強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，這里僅對國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案作出要求，非國有資產(chǎn)未作評估備案要求。

實(shí)踐當(dāng)中，由于無形資產(chǎn)評估備案手續(xù)煩瑣復(fù)雜、周期長，嚴(yán)重影響了科技成果轉(zhuǎn)化效率和科技工作者的工作積極性，業(yè)界怨聲載道多年，一直在呼吁國家要簡化評估備案程序或取消。2015年修改施行的《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》仍沒有對科技成果價(jià)值評估和備案作出明確規(guī)定，但實(shí)踐中仍在執(zhí)行2001年財(cái)政部制定的關(guān)于國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案文件的規(guī)定。2017年，財(cái)政部再次對關(guān)于《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》作出補(bǔ)充通知，明確要求科技成果價(jià)值評估報(bào)告作出以后，仍需要履行相應(yīng)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案手續(xù)，僅是備案主體、備案程序、備案時(shí)間作了一定的調(diào)整。其中第三條規(guī)定：國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校應(yīng)規(guī)范科技成果資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選聘工作，按要求如實(shí)提供科技成果資產(chǎn)評估所需各項(xiàng)資料，完善資產(chǎn)評估檔案管理，配合主管部門做好科技成果資產(chǎn)評估備案相關(guān)工作；第四條規(guī)定：相關(guān)部門和單位在行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理檢查工作及資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管工作中，要依法依規(guī)加強(qiáng)對科技成果資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案情況的監(jiān)督檢查，切實(shí)防范國有資產(chǎn)流失。從上述最近的國家政策可以看出，目前，備案程序仍需履行，后期可能會作出修改或者廢除，但是否會修改或廢除，以新的法律法規(guī)及政策規(guī)定為準(zhǔn)。

2.備案工作程序及流程

根據(jù)財(cái)政部《國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理辦法》的規(guī)定，國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案工作程序及流程如下：

2.1聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)。

2.2資產(chǎn)評估項(xiàng)目開展過程中，委托人應(yīng)當(dāng)就工作情況及時(shí)通過中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理信息系統(tǒng)向備案管理單位報(bào)告。

2.3委托人初步審核備案材料，確保申報(bào)材料合法合理全面。

2.3.1相關(guān)行為是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

2.3.2評估基準(zhǔn)日的選擇是否合理。

2.3.3執(zhí)業(yè)評估機(jī)構(gòu)及人員是否具備相應(yīng)資質(zhì)。

2.3.4評估范圍是否與行為批準(zhǔn)文件內(nèi)容一致。

2.3.5納入評估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬是否齊全。

2.3.6被評估單位是否依法辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記事宜。

2.3.7評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等資料是否齊全。