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以資產評估促進上市公司高質量發(fā)展

發(fā)布時間：

2022-01-24

國務院近日印發(fā)《關于進一步提高上市公司質量的意見》（下稱《意見》），要求促進上市公司市場化并購重組，發(fā)揮證券市場價格、估值、資產評估結果在國有資產交易定價中的作用。 這有利于促進上市公司質量提高，對規(guī)范資本市場各參與者的行為、提升上市公司質量、促進經濟高質量發(fā)展意義重大。 加強監(jiān)管職能 發(fā)揮中介作用 中南財經政法大學工商管理學院副院長文豪告訴記者：“《意見》不僅強調加強對資本市場的監(jiān)管職能，而且提到要求中介機構發(fā)揮作用，承擔相應責任。特別是在注冊制推進實施的背景下，信息披露是投資人參與資本市場最重要的決策參考，也是幫助投資者對上市公司進行優(yōu)勝劣汰選擇的一個重要機制?！? 他認為，《意見》的提出，為資產評估機構服務好上市公司價值創(chuàng)造活動、有效披露信息提供機遇。同時，對資產評估機構的服務能力和服務質量提出更高要求，推動資產評估機構自身的高質量發(fā)展。 連城資產評估有限公司董事長劉伍堂告訴記者：“作為國家總體的戰(zhàn)略調整，高質量發(fā)展是對國家過去發(fā)展道路的升級版。在資本市場上，上市公司過去更多的是追求數量和規(guī)模上的發(fā)展，這次是以文件的形式明確提出上市公司要進行高質量發(fā)展?！? 他表示，《意見》更多的是強調上市公司的經營發(fā)展以及政府的管理措施，也明確中介機構如何在上市公司高質量發(fā)展道路中扮演角色。對于中介服務機構更好地開展業(yè)務，由之前促進資本市場的發(fā)展到需要更高質量地促進上市公司的發(fā)展，是《意見》中最主要的內容。 中同華資產評估有限公司首席評估師管伯淵認為：“《意見》明確要發(fā)揮資產評估結果在交易定價中的作用，這相當于將資產評估提高到一定的高度，凸顯資產評估行業(yè)的重要性?！? 發(fā)揮評估作用 提升上市公司質量 資產評估應在提升上市公司質量的過程中發(fā)揮出重要的專業(yè)作用。 文豪表示，《意見》強調上市公司運作的規(guī)范性、信息披露的質量、可持續(xù)發(fā)展能力和整體質量要顯著提高，還需要提高資本市場監(jiān)管者和中介機構的工作協(xié)作性。資產評估機構在交易定價中具有價值發(fā)現、價值判斷和價值評價的功能。 “上市公司不僅要依據資產評估結果進行交易定價決策和披露信息，更應當關注資產評估結果所揭示的影響資產價值的因素，以及企業(yè)經營中存在的影響價值增值和價值實現的問題?！彼f。 劉伍堂認為，上市公司高質量發(fā)展不僅取決于上市公司自己，還取決于評估的管理機構、政府的政策引導以及監(jiān)管。在上市公司高質量發(fā)展中，中介機構扮演著十分重要的角色。 “《意見》對資產評估機構，包括會計、審計等都提出很高的要求。以文件的形式確定評估的社會地位和作用，讓大眾看到中介機構被賦予的地位與責任。中介服務機構以前對資本市場的發(fā)展起促進作用，現在職能和服務方式轉變了。過去更重視數量、規(guī)模以及合規(guī)合法，但現在要求更高質量。評估機構不僅要把好基本關，還要搞好高質量的管理?！眲⑽樘谜f。 管伯淵說，從上市公司本身以及上市公司并購重組標的看，具有長期持續(xù)盈利能力的公司數量不多，治理健全的或具有比較科學的治理結構的公司也不多?！兑庖姟窂娬{評估結果在國有資產交易中的作用，但從平常業(yè)務看，非國有資產交易也在證券市場上占有重要地位。有些項目雖然是市場主體的博弈，但如果沒有資產評估這個看門人的角色，情況可能更糟。要加強資產評估在上市公司并購重組交易定價中的作用，在涉及非國有資產交易時，也應由資產評估機構對定價提供價值參考。 抓住機遇 人才是關鍵 對于資產評估這一高端專業(yè)服務業(yè)來說，人才是關鍵。 文豪說：“評估機構不僅提供評估報告作為上市公司交易決策、定價的參考，還可以幫助上市公司提高信息披露的質量。資產評估不僅是在資產重組過程中單純地評估、定價，還可以參與到并購重組的方案設計、決策實施中去?！辟Y產評估機構的參與，能夠幫助上市公司更好發(fā)現并購重組的價值，完善并購重組的方案，使并購重組的交易更加有效，同時反映上市公司價值創(chuàng)造中的問題、預測未來經營環(huán)境。 文豪強調，人才是關鍵。要加大行業(yè)現有人才培養(yǎng)，提升現有人員的專業(yè)能力和服務水平。加強評估行業(yè)與院校的互動，主動參與和支持高等院校對資產評估行業(yè)的研究和人才培養(yǎng)。增強評估行業(yè)自身人才吸引力。評估機構要構建人才培養(yǎng)和發(fā)展機制，制定有競爭力的薪酬水平，才能吸引更多優(yōu)秀人才加入，實現人才、業(yè)務、收入的良性循環(huán)。 劉伍堂表示，作為評估機構，不能停留在過去的財務報表基礎上，要對高新技術企業(yè)進行更好評估。將來，對傳統(tǒng)企業(yè)進行混合式改造、兼并重組，更多地參與傳統(tǒng)上市企業(yè)的轉型。評估機構不能用傳統(tǒng)的思維和模式去看企業(yè)價值評估、無形資產評估，畢竟用傳統(tǒng)模式不能完全判斷高科技企業(yè)的未來發(fā)展。面對高質量發(fā)展的要求，評估機構要進一步重視評估人才培養(yǎng)。 管伯淵告訴記者，目前，評估機構面臨3個問題：一是資本市場的監(jiān)管方向、體制變化對評估的要求。二是在新經濟、新技術條件下，對評估本身專業(yè)的需求。三是從評估自身看，提高創(chuàng)新能力，緊跟市場，才會發(fā)展壯大。評估機構要加強員工培訓，提高專業(yè)勝任能力，加強法律法規(guī)學習，提高風險意識，健全內部治理。

國務院近日印發(fā)《關于進一步提高上市公司質量的意見》（下稱《意見》），要求促進上市公司市場化并購重組，發(fā)揮證券市場價格、估值、資產評估結果在國有資產交易定價中的作用。

這有利于促進上市公司質量提高，對規(guī)范資本市場各參與者的行為、提升上市公司質量、促進經濟高質量發(fā)展意義重大。

加強監(jiān)管職能 發(fā)揮中介作用

中南財經政法大學工商管理學院副院長文豪告訴記者：“《意見》不僅強調加強對資本市場的監(jiān)管職能，而且提到要求中介機構發(fā)揮作用，承擔相應責任。特別是在注冊制推進實施的背景下，信息披露是投資人參與資本市場最重要的決策參考，也是幫助投資者對上市公司進行優(yōu)勝劣汰選擇的一個重要機制。”

他認為，《意見》的提出，為資產評估機構服務好上市公司價值創(chuàng)造活動、有效披露信息提供機遇。同時，對資產評估機構的服務能力和服務質量提出更高要求，推動資產評估機構自身的高質量發(fā)展。

連城資產評估有限公司董事長劉伍堂告訴記者：“作為國家總體的戰(zhàn)略調整，高質量發(fā)展是對國家過去發(fā)展道路的升級版。在資本市場上，上市公司過去更多的是追求數量和規(guī)模上的發(fā)展，這次是以文件的形式明確提出上市公司要進行高質量發(fā)展。”

他表示，《意見》更多的是強調上市公司的經營發(fā)展以及政府的管理措施，也明確中介機構如何在上市公司高質量發(fā)展道路中扮演角色。對于中介服務機構更好地開展業(yè)務，由之前促進資本市場的發(fā)展到需要更高質量地促進上市公司的發(fā)展，是《意見》中最主要的內容。

中同華資產評估有限公司首席評估師管伯淵認為：“《意見》明確要發(fā)揮資產評估結果在交易定價中的作用，這相當于將資產評估提高到一定的高度，凸顯資產評估行業(yè)的重要性。”

發(fā)揮評估作用 提升上市公司質量

資產評估應在提升上市公司質量的過程中發(fā)揮出重要的專業(yè)作用。

文豪表示，《意見》強調上市公司運作的規(guī)范性、信息披露的質量、可持續(xù)發(fā)展能力和整體質量要顯著提高，還需要提高資本市場監(jiān)管者和中介機構的工作協(xié)作性。資產評估機構在交易定價中具有價值發(fā)現、價值判斷和價值評價的功能。

“上市公司不僅要依據資產評估結果進行交易定價決策和披露信息，更應當關注資產評估結果所揭示的影響資產價值的因素，以及企業(yè)經營中存在的影響價值增值和價值實現的問題。”他說。

劉伍堂認為，上市公司高質量發(fā)展不僅取決于上市公司自己，還取決于評估的管理機構、政府的政策引導以及監(jiān)管。在上市公司高質量發(fā)展中，中介機構扮演著十分重要的角色。

“《意見》對資產評估機構，包括會計、審計等都提出很高的要求。以文件的形式確定評估的社會地位和作用，讓大眾看到中介機構被賦予的地位與責任。中介服務機構以前對資本市場的發(fā)展起促進作用，現在職能和服務方式轉變了。過去更重視數量、規(guī)模以及合規(guī)合法，但現在要求更高質量。評估機構不僅要把好基本關，還要搞好高質量的管理。”劉伍堂說。

管伯淵說，從上市公司本身以及上市公司并購重組標的看，具有長期持續(xù)盈利能力的公司數量不多，治理健全的或具有比較科學的治理結構的公司也不多?！兑庖姟窂娬{評估結果在國有資產交易中的作用，但從平常業(yè)務看，非國有資產交易也在證券市場上占有重要地位。有些項目雖然是市場主體的博弈，但如果沒有資產評估這個看門人的角色，情況可能更糟。要加強資產評估在上市公司并購重組交易定價中的作用，在涉及非國有資產交易時，也應由資產評估機構對定價提供價值參考。

抓住機遇 人才是關鍵

對于資產評估這一高端專業(yè)服務業(yè)來說，人才是關鍵。

文豪說：“評估機構不僅提供評估報告作為上市公司交易決策、定價的參考，還可以幫助上市公司提高信息披露的質量。資產評估不僅是在資產重組過程中單純地評估、定價，還可以參與到并購重組的方案設計、決策實施中去。”資產評估機構的參與，能夠幫助上市公司更好發(fā)現并購重組的價值，完善并購重組的方案，使并購重組的交易更加有效，同時反映上市公司價值創(chuàng)造中的問題、預測未來經營環(huán)境。

文豪強調，人才是關鍵。要加大行業(yè)現有人才培養(yǎng)，提升現有人員的專業(yè)能力和服務水平。加強評估行業(yè)與院校的互動，主動參與和支持高等院校對資產評估行業(yè)的研究和人才培養(yǎng)。增強評估行業(yè)自身人才吸引力。評估機構要構建人才培養(yǎng)和發(fā)展機制，制定有競爭力的薪酬水平，才能吸引更多優(yōu)秀人才加入，實現人才、業(yè)務、收入的良性循環(huán)。

劉伍堂表示，作為評估機構，不能停留在過去的財務報表基礎上，要對高新技術企業(yè)進行更好評估。將來，對傳統(tǒng)企業(yè)進行混合式改造、兼并重組，更多地參與傳統(tǒng)上市企業(yè)的轉型。評估機構不能用傳統(tǒng)的思維和模式去看企業(yè)價值評估、無形資產評估，畢竟用傳統(tǒng)模式不能完全判斷高科技企業(yè)的未來發(fā)展。面對高質量發(fā)展的要求，評估機構要進一步重視評估人才培養(yǎng)。

管伯淵告訴記者，目前，評估機構面臨3個問題：一是資本市場的監(jiān)管方向、體制變化對評估的要求。二是在新經濟、新技術條件下，對評估本身專業(yè)的需求。三是從評估自身看，提高創(chuàng)新能力，緊跟市場，才會發(fā)展壯大。評估機構要加強員工培訓，提高專業(yè)勝任能力，加強法律法規(guī)學習，提高風險意識，健全內部治理。