三種金融不良資產(chǎn)評估的方法、適用范圍及具體公式計算
發(fā)布時間：
2022-05-20
由于市場經(jīng)濟復雜化，導致出現(xiàn)很多金融不良資產(chǎn)，他們嚴重影響了金融安全和金融秩序。那么如何判斷是否屬于金融不良資產(chǎn)？文章將為您詳細介紹三種金融不良資產(chǎn)評估的方法、適用范圍及具體公式計算。 （一）假設(shè)清算法? 1．假設(shè)清算法是金融不良資產(chǎn)評估中，使用最廣泛的方法，是在假設(shè)對債務(wù)人或債務(wù)責任關(guān)聯(lián)方進行破產(chǎn)清算償債的情況下對債權(quán)可能受償程度進行分析的方法。 2．適用范圍：與債務(wù)有關(guān)的企業(yè)或相關(guān)的責任關(guān)聯(lián)方。一般此類公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)相對簡單，資產(chǎn)分布區(qū)域集中，經(jīng)營條件困難。具體可表現(xiàn)為嚴重虧損或現(xiàn)金流嚴重不足。 3．具體公式為： ① 債務(wù)人一般債權(quán)償債能力系數(shù)=（有效資產(chǎn)-資產(chǎn)項優(yōu)先扣除項目）/（有效負債-負債項優(yōu)先扣除項目） ② 債務(wù)人一般債權(quán)可受償額=（特定債權(quán)總額-優(yōu)先債權(quán)受償金額）×一般債權(quán)償債能力系數(shù) ③ 債務(wù)人可獲受償額=一般債權(quán)可受償額+優(yōu)先債權(quán)受償額 ④ 保證人所獲受償額=（債權(quán)總額-由債務(wù)人所獲受償額）×保證人一般債權(quán)償債能力系數(shù) ⑤ 可回收額=債務(wù)人可獲受償額+保證人所獲受償額 ⑥ 受償比例=不良債權(quán)受償金額/債權(quán)總額×100% （二）現(xiàn)金流償債法? 1．適用范圍：與債務(wù)有關(guān)的企業(yè)或相關(guān)的責任關(guān)聯(lián)方。一般此類公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)相對簡單，資產(chǎn)分布區(qū)域集中，公司的經(jīng)營狀況可以維持。具體可表現(xiàn)為略有盈利或雖然虧損但仍能獲取一定現(xiàn)金流。 2．具體公式： ① 可回收額=（未來N年凈現(xiàn)金流折現(xiàn)值+期末可收回資產(chǎn)價值折現(xiàn)）/企業(yè)全部負債總額×特定債權(quán)總額 （三）信用評價法? 1．適用范圍：與債務(wù)有關(guān)的企業(yè)或相關(guān)的責任關(guān)聯(lián)方。一般此類公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)復雜，資產(chǎn)分布區(qū)域廣泛，長期股權(quán)投資較多，企業(yè)經(jīng)營狀況較好，具體可表現(xiàn)為盈利。 2．具體公式： ① 貸款本金損失率=（貸款企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式系數(shù)+貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù)）-貸款企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式系數(shù)×貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù) ② 貸款利息損失率=（信用等級系數(shù)+貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù)）-（信用等級系數(shù)×貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù)）
由于市場經(jīng)濟復雜化，導致出現(xiàn)很多金融不良資產(chǎn)，他們嚴重影響了金融安全和金融秩序。那么如何判斷是否屬于金融不良資產(chǎn)？文章將為您詳細介紹三種金融不良資產(chǎn)評估的方法、適用范圍及具體公式計算。
（一）假設(shè)清算法
1．假設(shè)清算法是金融不良資產(chǎn)評估中，使用最廣泛的方法，是在假設(shè)對債務(wù)人或債務(wù)責任關(guān)聯(lián)方進行破產(chǎn)清算償債的情況下對債權(quán)可能受償程度進行分析的方法。
2．適用范圍：與債務(wù)有關(guān)的企業(yè)或相關(guān)的責任關(guān)聯(lián)方。一般此類公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)相對簡單，資產(chǎn)分布區(qū)域集中，經(jīng)營條件困難。具體可表現(xiàn)為嚴重虧損或現(xiàn)金流嚴重不足。
3．具體公式為：
① 債務(wù)人一般債權(quán)償債能力系數(shù)=（有效資產(chǎn)-資產(chǎn)項優(yōu)先扣除項目）/（有效負債-負債項優(yōu)先扣除項目）
② 債務(wù)人一般債權(quán)可受償額=（特定債權(quán)總額-優(yōu)先債權(quán)受償金額）×一般債權(quán)償債能力系數(shù)
③ 債務(wù)人可獲受償額=一般債權(quán)可受償額+優(yōu)先債權(quán)受償額
④ 保證人所獲受償額=（債權(quán)總額-由債務(wù)人所獲受償額）×保證人一般債權(quán)償債能力系數(shù)
⑤ 可回收額=債務(wù)人可獲受償額+保證人所獲受償額
⑥ 受償比例=不良債權(quán)受償金額/債權(quán)總額×100%
（二）現(xiàn)金流償債法
1．適用范圍：與債務(wù)有關(guān)的企業(yè)或相關(guān)的責任關(guān)聯(lián)方。一般此類公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)相對簡單，資產(chǎn)分布區(qū)域集中，公司的經(jīng)營狀況可以維持。具體可表現(xiàn)為略有盈利或雖然虧損但仍能獲取一定現(xiàn)金流。
2．具體公式：
① 可回收額=（未來N年凈現(xiàn)金流折現(xiàn)值+期末可收回資產(chǎn)價值折現(xiàn)）/企業(yè)全部負債總額×特定債權(quán)總額
（三）信用評價法
1．適用范圍：與債務(wù)有關(guān)的企業(yè)或相關(guān)的責任關(guān)聯(lián)方。一般此類公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)復雜，資產(chǎn)分布區(qū)域廣泛，長期股權(quán)投資較多，企業(yè)經(jīng)營狀況較好，具體可表現(xiàn)為盈利。
2．具體公式：
① 貸款本金損失率=（貸款企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式系數(shù)+貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù)）-貸款企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式系數(shù)×貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù)
② 貸款利息損失率=（信用等級系數(shù)+貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù)）-（信用等級系數(shù)×貸款資產(chǎn)形態(tài)系數(shù)）
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