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評估中存在這些問題評估師被監(jiān)管談話

發(fā)布時間：

2019-01-22

1月16日，中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局發(fā)布《關于對袁秀莉、曾國強采取監(jiān)管談話措施的決定(〔2019〕1號)》。公告顯示，依據(jù)《中華人民共和國證券法》有關規(guī)定，新疆監(jiān)管局對袁秀莉、曾國強執(zhí)業(yè)的中糧屯河糖業(yè)股份有限公司擬轉讓中糧屯河廊坊番茄制品有限公司股東全部權益項目相關評估業(yè)務進行了檢查。經查，袁秀莉、曾國強在執(zhí)業(yè)中存在問題。部分評估工作早于業(yè)務約定書簽訂日，部分評估工作晚于評估報告日。如機器

1月16日，中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局發(fā)布《關于對袁秀莉、曾國強采取監(jiān)管談話措施的決定(〔2019〕1號)》。

公告顯示，依據(jù)《中華人民共和國證券法》有關規(guī)定，新疆監(jiān)管局對袁秀莉、曾國強執(zhí)業(yè)的中糧屯河糖業(yè)股份有限公司擬轉讓中糧屯河廊坊番茄制品有限公司股東全部權益項目相關評估業(yè)務進行了檢查。經查，袁秀莉、曾國強在執(zhí)業(yè)中存在問題。

部分評估工作早于業(yè)務約定書簽訂日，部分評估工作晚于評估報告日。如機器設備及車輛評估盤點表填表日期2017年6月12日，早于業(yè)務約定書簽訂日2017年6月20日；評估業(yè)務基本事項調查表填表日期為2017年8月1日，評估程序表底中復核日期為2017年9月1日，晚于評估報告日2017年7月21日。不符合《資產評估準則——企業(yè)價值》第四十四條及《資產評估準則——評估程序》第十二條的有關規(guī)定。

被評估單位已連續(xù)計提固定資產減值準備，但評估中未對減值因素進行合理分析，且未考慮對評估結論的影響。不符合《資產評估準則——企業(yè)價值》第四十一條的有關規(guī)定。

個別銀行存款評估過程中，未取得評估基準日銀行賬戶對賬單及銀行存款余額調節(jié)表；現(xiàn)金監(jiān)盤程序僅復印審計機構底稿，且?guī)齑娆F(xiàn)金監(jiān)盤記錄表編制日期為2017年7月2日，而盤點日期為2017年6月30日。不符合《資產評估準則——評估程序》第十條、第十九條及《資產評估準則——企業(yè)價值》第四十四條的有關規(guī)定。

設備評估底稿中僅見打印版的網頁報價，未記錄詢價日期、詢價人員等詳細情況。不符合《資產評估準則——工作底稿》第六條的有關規(guī)定。

評估報告、評估說明及底稿中存在多處文字描述錯誤、前后數(shù)據(jù)矛盾情形。不符合《資產評估準則——基本準則》第七條的有關規(guī)定。

袁秀莉、曾國強作為該項目評估報告的簽字資產評估師，在執(zhí)業(yè)中存在的上述行為不符合《資產評估準則》有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，現(xiàn)要求你們于指定日期攜帶有效身份證件到新疆證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。

1月4日，江蘇證監(jiān)局發(fā)布《關于對北京亞超資產評估有限公司及資產評估師尹林、楊毓懷采取出具警示函措施的決定(〔2019〕4號)》，決定對北京亞超評估公司及簽字資產評估師尹林、楊毓懷采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的蘇州新海宜通信科技有限公司收購陜西通家汽車股份有限公司股權的評估執(zhí)業(yè)項目進行了檢查。經查，你們在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、你們對銷售數(shù)量的預測依據(jù)為銷售合同及被評估單位的產銷計劃，但預測依據(jù)中的銷售合同包含了近40%的未生效合同，且至評估報告出具日所有銷售合同均未實際銷售，你們未對合同執(zhí)行條件和實際執(zhí)行情況、被評估單位產銷計劃的合理性進行分析判斷；在預測成本及售價時，未分析單位產品成本、售價確認的合理性。上述情況不符合《資產評估準則-評估程序》第二十四條的規(guī)定。

二、市場法評估中，你們未對可比上市公司及被評估單位的溢余資產、非經營性資產進行分析、調整；收益法評估中，你們對被評估單位按照高新技術企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率進行測算，但未分析并說明其符合高新技術企業(yè)的認定標準和理由。上述情況不符合《資產評估準則-企業(yè)價值》第十六條、第二十七條的規(guī)定。

三、對于評估說明市場法中“通過網上查詢得到國內機構計算的部分汽車企業(yè)上市公司的不可流動折扣率”，以及收益法中“營業(yè)稅金及附加的測算稅率依據(jù)系最新2016汽車整車制造行業(yè)平均增值稅稅負率2.93%”的表述，底稿中均無相關文件及網址說明，且數(shù)據(jù)來源均為百度查詢，數(shù)據(jù)的可靠性不足。上述情況不符合《資產評估準則-企業(yè)價值》第九條的規(guī)定。

四、在用收益法評估管理費用的預測中，2021年及以后年度每年少預測稅金140.05萬元，影響評估值約500萬元，相對最終評估值影響比率為0.45%,不符合《資產評估準則-基本準則》第七條的規(guī)定。

五、被評估單位存在固定資產及土地使用權抵押擔保事項、應收賬款質押事項、未決訴訟情況，但評估報告中未披露,不符合《資產評估準則-評估報告》第二十六條的規(guī)定。

新海宜已將收購陜西通家股權事項進行披露，我局認定，你們作為為該事項出具評估報告的評估機構及簽字資產評估師，上述行為未嚴格遵守《資產評估準則》、違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及五十四條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，現(xiàn)決定對你公司及簽字資產評估師尹林、楊毓懷采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

請你們嚴格遵照相關法律法規(guī)和《資產評估準則》的規(guī)定，及時采取措施加強內部管理，建立健全質量控制制度，提高評估執(zhí)業(yè)質量，對存在的問題予以整改，并在2019年1月25日以前向我局提交整改報告。